Аккредитив – форма безналичных расчетов. По поручению плательщика банк открывает аккредитив. Банк, открывший аккредитив, называется банком-эмитентом. Банк-эмитент берет на себя обязательства провести платежи в пользу получателя средств при условии предоставления получателем документов, указанным в условиях аккредитива. Банк, который проверяет документы и перечисляет деньги получателю, называется исполняющим банком. Исполняющим банком может быть банк-эмитент, банк получателя или любой другой банк.  

Аккредитив гарантирует поступление средств поставщику взамен на предоставление документов об исполнении условий конкретного договора между поставщиком (получателем средств) и покупателем (плательщиком).

Аккредитивы бывают следующих видов:

-покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

-отзывные и безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет исполняющему банку сумму аккредитива (покрытие). Сумма покрытия может быть собственными средствами плательщика (списывается с его расчетного счета), а может быть предоставлена банком в качестве кредита.  В любом случает, при данной форме расчетов деньги не перечисляются на счет получателя сразу, а находятся на счете в исполняющем банке (депонируются).  

При непокрытом (гарантированном) аккредитиве банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать денежные средства с корреспондентского счета банка-эмитента в пределах сумм аккредитива.

Покрытые аккредитивы для банка предпочтительнее, поскольку банк не рискует своими средствами. Непокрытые аккредитивы предоставляются, как правило, первоклассным платежеспособным клиентам. Также необходимым условием для открытия непокрытого аккредитива является наличие между банком-эмитентом и исполняющим банком корреспондентских отношений. Поскольку во втором случае риски банка выше, то и стоимость услуги по открытию непокрытого аккредитива тоже выше.

Отзывный аккредитив может быть отменен или его условия могут быть изменены банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика. Безотзывный аккредитив может быть отменен или его условия могут быть изменены только с согласия получателя.

Обо всех изменения, отмене аккредитива банк-эмитент уведомляет получателя через исполняющий банк.

Для более наглядного понимания расчетов аккредитивами приведем схему расчетов и документооборота при использовании покрытого аккредитива:  

1. Плательщик предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива. Форма заявления на открытие аккредитива разрабатывается банком-эмитентом самостоятельно.В заявлении на аккредитив указывается: наименование банка-эмитента, наименование банка-получателя средств, наименование исполняющего банка, вид аккредитива, условие оплаты аккредитива, перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов; дата закрытия аккредитива, период представления документов; наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.На основании заявления банк-эмитент составляет аккредитив на бланке установленной формы, сообщает исполняющему банку об открытии аккредитива и списывает денежные средства со счета плательщика.
2. Банк-эмитент переводит денежные средства в исполняющий банк. Исполняющий банк депонирует указанную сумму на специальном счете.
3. Исполняющий банк сообщает получателю об открытии аккредитива.
4. Получатель (поставщик) отгружает товар плательщику (заказчику) или выполняет работы, услуги.
5. Получатель направляет документы, перечисленные в условиях аккредитива (отгрузочные документы - счета-фактуры, транспортные накладные, акты выполненных работ), в исполняющий банк. Исполняющий банк проверяет документы.
6. Исполняющий банк перечисляет денежные средства на расчетный счет получателя. Если документы не соответствуют условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать от исполнения аккредитива, уведомив об этом получателя средств.
7. Исполняющий банк направляет документы в банк-эмитент. Банк-эмитент проверяет соответствие документов и их реквизитов условиям аккредитива. Срок проверки не должен превышать семи дней, если иное не установлено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком. Если документы не проходят проверки банком-эмитентом, банк-эмитент вправе отказать в их принятии или запросить плательщика о возможности принятие таких документов. При отказе от приема документов банк-эмитент сообщает об этом исполняющему банку с указанием причин отказа. Банк-эмитент вправе требовать возврата депонированной суммы аккредитива от исполняющего банка и не позднее следующего дня за днем возврата денежных средств, зачислить их на счет плательщика.
8. Банк-эмитент направляет документы плательщику.

 Передача документов об открытии аккредитива, его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий или его закрытии осуществляется банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документов. За каждую операцию по аккредитиву банк взимает комиссию.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатке); при отказе получателем средств от использования аккредитива до истечения срока аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива; при отзыве аккредитива (полном или частичном) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика. Неиспользованная сумма возвращается исполняющим банком банку-эмитенту. Возврат суммы банку-эмитенту осуществляется исполняющим банком платежным поручением. О закрытии аккредитива исполняющий банк направляет в банк-эмитент уведомление.

Банкир48